西安联诚行物业管理有限公司每年需进行两次往来账清理工作，分别在每年的六月和十二月，主要针对的是装修押金、水电周转金、其他押金的核对及一些长期挂账不需支付的款项需进行清理。

公司往来账款按其基本性质可分为两大类，应收款类和应付款类，主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款等。加强公司往来账款的管理，对减少企业资金占压，创造良好的企业内部经营管理环境都是十分重要的。

往来账款涉及到企业日常经营及管理活动的各个方面，往来账中的问题可以反映出企业经营管理中存在的弱点和缺陷。要解决以上问题，除了加强整个社会的制约机制外，加强企业自身的内部控制显得尤为重要。下面从五个方面说明如何加强往来账清理工作：

一、加强对往来款项的核算工作

依据充分、手续完备、资料齐全、核算准确，提高会计基础工作质量，做到账目清晰，账实相符，对已到期的款项要及时完成结算、催收和清理。加强工程结算管理，工程预付款要及时结转在建工程，工程物资预付款要及时转到项目成本。对挂账的工程质量保证金、投标保证金等进行全面清理，严格按合同依法回收。清理长期挂账的职工借款及备用金，采取有效措施切实降低企业备用金额度；清理对外借款和委托贷款，不能及时收回的要采取担保、质押等方式，确保公司利益不受损失。

二、制定一个详细的往来账项清理计划

我公司采取定期清理方式，一年两次清理工作，逐项清理各往来款项，加强沟通，积极解决历史遗留问题。对于往来单位由于破产、注销、变更、债务人死亡、资料难以核实等，应在遵守国家法律法规的前提下，应通过法律途径或其他途径予以解决。

三、落实主体责任

往来债权采取“谁经办、谁负责催收”，往来债务采取“谁经办，谁负责申请付款”的原则，各业务部门负责债权催收和债务申请付款的工作，对未定有清偿期的债权，经办部门应在一个会计期内进行有效催收。在确立各岗位职责时，还必须建立对应收款项和应付款项管理的内部控制制度，对涉及往来款项管理的不相容岗位严格分离。凡有证据表明无法收回或不需支付的，要积极收集证据，履行核销手续，确保本单位不受损失。

四、定期开展往来账项的核对工作

定期与往来单位对账，双方确定相等的债权债务金额和关系，并将核对结果形成书面记录，按次将各类资料装订成册，及时归档。每年至少全面清理、核对两次。出现与各管理处核对不一致的情况，要及时查明原因，必要时形成双方确认的书面债权债务明细或处置协议，并规范账务处理。各业务部门与财务部门要按次与客户开展往来款核对工作，加强客户信用管理，缩短资金回收周期，提高资金周转效率，切实控制往来款项的新增。这对于提高企业的资金利用效率，提高企业的资金健康程度具有重要的意义。